הצהרת הון

הצהרת הון - דיווח לרשות המסים

הצהרת הון היא דיווח על כל הרכוש והנכסים שיש לתושב ישראלי ויש למלאו רק על פי דרישת רשות המסים.

באם התבקשתם להגיש הצהרת הון יש לספק את המסמכים הבאים:

א. אישורי יתרות קרן מהבנקים על שמך, שם בן זוגך ושם ילדיך מתחת לגיל 18:

1. חשבונות עו"ש.

2.  תוכניות חסכון (יתרות קרן בלבד).

3.  קופות גמל (יתרות קרן בלבד).

4.  מטבע חוץ

5.  ניירות ערך (לפי פירוט שם ני"ע , ערך נקוב , סכום קנייה ותאריך קנייה).

6.  יתרת קרן הלוואות ומשכנתאות

7.  לוח סילוקין של הלוואות ומשכנתאות שהתקבלו בעבר מהבנק , או אישור מהבנק
 כמה שולם ע"ח קרן , הצמדה וריבית , לפי חתך שנתי של כל הלוואה.

8.  מסמכי קנייה ומכירה  כדלקמן :
1. מסמכי קנייה ומכירה של ניירות ערך (לפי סעיף א.5)
2. מסמכי קנייה ומכירה של מטבע חוץ (לפי בנקים וסוגי מט"ח).
3. מסמכי פדיון תוכניות חסכון , או מסמכי העברה לתכנית המשך.
4. מסמכי פדיון מלוות ממשלתיים.
                              
ב. אישורים מחברות ביטוח:

1. תשלומי קרן לקופות גמל וביטוחי מנהלים.

2.  תשלומים לביטוח חיים

3.  יתרת הלוואת קרן בלבד  – לאישור על תשלומי קרן , ריבית
      והצמדה.

ג. חוזים והסכמים:

חוזי קניית ומכירת דירות מגורים, זכויות במקרקעין כולל נכסים שבחכירה או בדמי מפתח וכן רכוש חקלאי פרטי כגון : פרדסים ומטעים. הסכמים לקנייה ומכירה של כלי רכב פרטיים.

ד. תכולת בית וחפצי ערך:
 
רשימה מפורטת של חפצי הערך , התכשיטים , יצירות האומנות , הריהוט והמכשירים החשמליים לפי הקיים. כמו כן, יש לצרף העתק מפוליסת ביטוח אחרונה.    
    
ה. הכנסות פטורות:

1. מתנות ואירועים – רשימה של נותני המתנות והשיקים שנתקבלו.
      יש לפרט מהו האירוע שבמסגרתו ניתנו המתנות.

2. רשימה מפורטת של סך ההוצאות ל"הפקת" האירוע כגון : תשלום לבעל האולם , צלם וכו' – לצרף מסמכים מאמתים.

3. קבלת כספים באופן חד פעמי או עקבי (הורים , קרובים אחרים , ידידים וכו') , חייב להסתמך על המצאת מסמכים כגון : טופסי הפקדת השיקים או העברה בנקאית.

     הערה : על פי הפסיקה האחרונה רשאי פקיד השומה שלא לקבל הסברים על העברות
     במזומן כשאין ראיה חיצונית מסייעת , אף אם הטענה נתמכת ע"י תצהיר הנערך
     מטעם מעביר הכספים בפני עו"ד.

4. מסמכים ותיעוד לגבי הכנסות חד פעמיות כגון : זכייה במפעל הפיס , טוטו וכדומה.

ו. חייבים וזכאים:

1. פרטי – במידה וקרובי משפחה מסוג ראשון (הורים , אחים וכו') , הלוו לכם כספים  יש להמציא את היתרה לפירעון . במידה ונערך הסכם הלוואה, יש להמציא אותו בליווי מסמכים מאמתים (ראה הערה דלעיל).

2. עסקי -  א.  רשימת מלאי.
 ב.  רשימת שיקים לגביה שנתקבלו מלקוחות וחייבים אחרים.
 ג.   רשימת שיקים לפירעון שניתנו לספקים וזכאים אחרים.

לסיכום :

מאחר והזמן להשגת המסמכים הנ"ל היינו קצר ומאידך הקנסות החודשיים על פיגור בהגשת הצהרת הון הנם משמעותיים , חשוב להמציא לבנקים או לחברות ביטוח מכתבים לקבלת החומר הנדרש.

במשרד בן אהרון יהודית וגלעד נשמח לעמוד לרשותכם במתן הסברים נוספים במידה וידרשו.